Короткий ответ
Комиссия маркетплейса уменьшает денежный результат бизнеса, но одной банковской выплаты недостаточно для проверки дохода на АУСН. Нужно сопоставить реализацию, возвраты, комиссию, другие услуги площадки и сведения, уже отражённые в личном кабинете АУСН.
ФНС рассчитывает налог по данным ККТ, уполномоченных банков и сведениям налогоплательщика. Актуальный порядок опубликован на официальном сайте АвтоУСН ФНС. Эта статья объясняет контрольную логику и не заменяет налоговую консультацию.
Что разъясняет ФНС про комиссию маркетплейса
В официальном примере ФНС продажи за месяц составили 1 000 ₽, комиссия площадки — 100 ₽, а на счёт поступило 900 ₽. Банк передал поступление 900 ₽ как приход. Оставшиеся 100 ₽ комиссии ФНС предлагает отразить в личном кабинете операцией взаимозачёта: система сохраняет её одновременно как приход 100 ₽ и расход 100 ₽.
Если площадка удержала не только комиссию, но и возврат покупателю, одного общего взаимозачёта уже недостаточно. ФНС показывает раздельные категории: доход, возврат дохода и расход. Месяц операции определяют по дате отчёта агента или другого документа, который фиксирует состояние расчётов.
Как отразить взаимозачёт маркетплейса при АУСН
Сначала проверьте личный кабинет: некоторые операторы электронной площадки передают сведения в ФНС автоматически, если продавец разрешил такую передачу. Если автоматической передачи нет, удержанную часть дохода нужно внести самостоятельно. По разъяснению ФНС состав записи зависит от выбранного объекта налогообложения.
| Ситуация | Что проверить | Что показывает пример ФНС |
|---|---|---|
| АУСН «Доходы» | Сумма дохода, использованная площадкой для взаимозачёта | При продаже на 1 000 ₽ и выплате 900 ₽ дополнительно отражается 100 ₽ удержанной комиссии |
| АУСН «Доходы минус расходы» | Полная структура доходов, возвратов и расходов | Доход, возврат дохода и расход вносятся раздельно, если кроме комиссии были возвраты |
| Автоматический обмен площадки с ФНС | Есть ли согласие продавца и переданы ли сведения | Повторно добавлять уже переданную операцию не нужно |
Не переносите в личный кабинет итог из таблицы автоматически. Сначала сопоставьте отчёт агента, банковское поступление и уже отражённые сведения, чтобы не задвоить операцию.
Пример: продажа на 100 000 ₽ и выплата 62 000 ₽
Из этого примера нельзя сделать вывод, что доход для АУСН равен 62 000 ₽. Нельзя и назвать эту сумму прибылью: продавец ещё несёт закупочную стоимость, упаковку, зарплату, налоги и другие расходы. Нужна расшифровка удержаний и сверка периода.
Как проверить комиссию и выплату
- Выберите один закрытый период. Продажи, отчёт об услугах и банковское перечисление могут иметь разные даты.
- Сохраните исходные отчёты. Не удаляйте столбцы и не меняйте структуру файлов до сверки.
- Разделите операции. Покажите отдельно продажи, возвраты, комиссию, логистику, рекламу, прочие корректировки и выплату.
- Сопоставьте с банком. Проверьте сумму и дату фактического поступления, но не используйте её как единственный источник.
- Проверьте личный кабинет АУСН. Убедитесь, какие операции уже учтены, прежде чем добавлять или исправлять сведения.
Где искать комиссию на разных площадках
- Ozon: отчёты о реализации, выплатах и взаиморасчётах.
- Wildberries: финансовый отчёт, продажи, возвраты и удержания.
- Яндекс Маркет: отчёты по реализации, платежам и стоимости услуг.
Общий список исходных документов собран в инструкции «Какие отчёты маркетплейсов нужны для АУСН».
Комиссия в налоговой сверке и в юнит-экономике
Для налоговой сверки комиссия — часть цепочки между продажей и выплатой. Для юнит-экономики это расход конкретного товара, который уменьшает прибыль с единицы. Эти расчёты нельзя объединять в одну цифру: юнит-экономика товара отвечает на вопрос о прибыльности SKU, а контроль АУСН — о корректности исходных налоговых данных.
Частые вопросы
Как отразить взаимозачёт с маркетплейсом в личном кабинете АУСН?
Сначала проверьте, не передала ли площадка сведения автоматически. Если автоматической передачи нет, ФНС предлагает дополнительно внести удержанную часть дохода через операцию взаимозачёта. Для объекта «Доходы» достаточно суммы дохода, использованной для взаимозачёта; для объекта «Доходы минус расходы» нужна полная структура доходов и расходов.
Уменьшает ли комиссия маркетплейса доход на АУСН «Доходы»?
В примере ФНС комиссия, удержанная площадкой до выплаты, отражается в личном кабинете как взаимозачёт: отдельные приход и расход. Поэтому одной суммы банковского поступления недостаточно; ориентируйтесь на отчёт агента и проверяйте уже переданные сведения.
Можно ли рассчитать АУСН по сумме, пришедшей на расчётный счёт?
Одна банковская выплата не раскрывает продажи, возвраты, комиссию, логистику и корректировки площадки. Сначала сопоставьте её с отчётами маркетплейса и данными, уже учтёнными банком и ФНС.
Комиссия влияет на прибыль селлера?
Да, комиссия уменьшает управленческий финансовый результат. Но прибыль бизнеса и налоговая база АУСН — разные показатели, поэтому их нужно считать и проверять отдельно.
TAX & PROFIT LITE рассчитывает окончательный налог?
Нет. Это локальная Excel-таблица для контрольной сверки. Отчёты вставляются вручную с A1; продукт не подключается к маркетплейсам и не отправляет сведения в ФНС.